Jakie podatki w Belgii?

Podatki w Belgii

W belgijskim systemie podatkowym rozróżniamy dwa rodzaje podatków: bezpośrednie i pośrednie.

Do podatków bezpośrednich zaliczają się:

• podatek dochodowy od osób fizycznych;
• podatek dochodowy od spółek, w tym:
• opodatkowanie dywidend;
• preferencyjne opodatkowanie małych i średnich przedsiębiorstw;
• preferencyjne opodatkowanie centrów dystrybucyjnych;
• podatek dochodowy od osób prawnych;
• podatek od nieruchomości i podatek gruntowy (katastralny). 

Do podatków pośrednich zaliczają się:

• podatek od wartości dodanej VAT;
• podatek akcyzowy;
• podatek od darowizn;
• podatek spadkowy;
• podatek od zakupu środków transportu oraz podatek tonażowy;
• opłaty notarialne związane ze sprzedażą nieruchomości (droit d’ enregistrement);
• opłata od wpisu do ksiąg hipotecznych i rejestrów sądowych.

Podatek dochodowy od osób fizycznych w Belgii

W Belgii rok podatkowy jest zgodny z rokiem kalendarzowym. Formularz zeznania podatkowego wysyłany jest podatnikom z datą rozliczenia, która zazwyczaj nie przekracza 30 czerwca roku następującego po roku podatkowym.

Uwaga! Podatnik, który nie otrzyma druków powinien osobiście zgłosić się po odpowiednie formularze. 

Można też rozliczyć się przez internet (www.taxonweb.be), przy czym z tej możliwości można skorzystać tylko wtedy, gdy posiada się belgijską elektroniczną kartę pobytu lub kartę identyfikacyjną i kod PIN lub gdy uprzednio poprosi się w upoważnionej do tego gminie o specjalne kody dostępu do akt elektronicznych.

Uwaga! W celu właściwego wypełnienia zeznania podatkowego potrzebne są wszystkie dokumenty, które dotyczą dochodów i wydatków za rok ubiegły. Wszystkie dokumenty trzeba przechowywać na wypadek kontroli przez 7 lat.

Osoby fizyczne, które posiadają miejsce zamieszkania na terytorium Królestwa Belgii obciążone są tzw. nieograniczonym obowiązkiem podatkowym. Większość dochodów podlega dopisaniu do łącznej bazy opodatkowania. Stosuje się do niej progresywne stawki podatkowe.

Dochody podlegające opodatkowaniu w Belgii

W skład łącznych dochodów będących przedmiotem opodatkowania wchodzą m.in.:

• przychody z nieruchomości;
• wynagrodzenia ze stosunku pracy, nie tylko pensja, ale także wszelkie premie oraz dodatki (samochód służbowy, dofinansowane posiłki, bezpłatne zakwaterowanie, zwroty kosztów za dofinansowanie na dojazdy do pracy;
• świadczenia społeczne;
• emerytury, zasiłki dla osób bezrobotnych, chorobowe; macierzyńskie, inwalidzkie, wychowawcze, zasiłki i odszkodowania z tytułu wypadków przy pracy, itp.; 
• środki na utrzymanie;
• środki na utrzymanie otrzymane od bliskiej osoby, alimenty;
• przychody z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej (samozatrudnienie).

Uwaga! Dochody te podlegają opodatkowaniu po odliczeniach (wyjątkiem są przychody z nieruchomości) kosztów uzyskania przychodów właściwych dla danego rodzaju działalności, którą prowadzi podatnik.

Podstawę opodatkowania osiąganego wynagrodzenia stanowi przychód, który należy pomniejszyć o składki na ubezpieczenie społeczne oraz koszty uzyskania dochodu.

Podatek VAT w Belgii

Podstawowa stawka tego podatku w Belgii wynosi 21%. Dodatkowo występują stawki zredukowane  w wysokości 12%, 6% i 0%.

Stawką podatku VAT w wysokości 6% objęte są tutaj produkty pierwszej potrzeby, w tym produkty żywnościowe, lekarstwa, woda, książki i czasopisma, produkty rolne, usługi transportowe, naprawy, a stawką 12% m.in. opłaty za węgiel, opłaty RTV, budownictwo mieszkaniowe, margaryna, pieluchy dla dorosłych.

Stawka zredukowana 0% stosowana jest w Belgii do towarów eksportowanych oraz codziennych gazet.

Uwaga! Deklaracje podatku VAT składa się miesięcznie lub kwartalnie. Istniej możliwość przeniesienia nadpłaconego podatku na kolejny okres rozliczeniowy, a w przypadku gdy kwota nadpłaty przewyższa 1500 € otrzymać jej zwrot.

Inne podatki w Belgii

1. Podatek gminny (od 0 do 10%) - obowiązuje  wszystkich mieszkańców. Wysokość tego podatku ustalają lokalne władze.

2. Podatki akcyzowe. W Belgii obciążone są nim:  papierosy, cygara i inne wyroby tytoniowe, napoje alkoholowe i wybrane napoje orzeźwiające oraz kawa, paliwa, oleje ropopochodne, gaz ziemny, propan butan i inne nośniki energii.