Ile wynosi podatek od darowizny?

Podatek od darowizny ile wynosi?

Całkowite zwolnienie z podatku od darowizn dotyczy wyłącznie najbliższej rodziny. To tzw. grupa zerowa, do której zaliczają się: małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki), rodzeństwo.

Uwaga! Za rodzica uznaje się również ojczyma, i macochę, a także rodziców adopcyjnych. Zwolnienie z podatku od darowizn przysługuje również dzieciom adoptowanym oraz dzieciom jednego małżonka przysposobionym przez drugiego (pasierbowi, pasierbic). Ulga obejmuje też rodzeństwo przyrodnie.

Pozostałe osoby, choć potocznie zaliczane do rodziny (teść, teściowa, zięć, synowa), nie są objęte zwolnieniem.  

Warunki zwolnienia z podatku od darowizn

Darowiznę należy zgłosić właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego (temu w którego, okręgu znajduje się nasze miejsce zamieszkania).

Uwaga! Wyjątek to nieruchomość, wówczas właściwy jest urząd jej położenia.

Należy to zrobić w ciągu 6 miesięcy od otrzymania majątku. Trzeba wypełnić specjalny formularz SD-Z2 (zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych). Podaje się w nim szczegóły na temat darowizny, m.in. stopień pokrewieństwa łączący nas z darczyńcą, w przypadku nieruchomości - jej powierzchnię, gdy chodzi o samochód - markę, numer rejestracyjny i rok produkcji.

Uwaga! Jeśli darowizna została przekazana aktem notarialnym (tak jest w przypadku nieruchomości), zgłoszenia dokonuje notariusz.

Jeśli otrzymaliśmy darowiznę pieniężną, musi być ona dokonana przelewem bankowym lub przekazem pocztowym. Trzeba na nich zaznaczyć, że jest to darowizna i wskazać osobę, dla której jest przeznaczona.

Uwaga! Inna forma (np. przekazanie pieniędzy do ręki) zamyka drogę do zwolnienia z podatku od darowizn. Nie musimy zawiadamiać urzędu skarbowego, jeśli wartość majątku otrzymanego łącznie od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat nie przekroczyła kwoty 9639 zł.

Gdy darowizna nie zostanie zgłoszona, zostaniemy opodatkowani na zasadach określonych dla I grupy podatkowej. Jeśli nie złożymy zeznania, a podczas kontroli urzędu powołamy się na fakt otrzymania darowizny, zapłacimy tzw. stawkę karną w wysokości 20% wartości darowizny.

Darowizna od dalszej rodziny

Gdy darowiznę dostaniemy od dalszej rodziny, należy zapłacić podatek, a zasada jest prosta - im dalsze pokrewieństwo między nami, tym wyższy podatek.

Przepisy wyróżniają trzy grupy podatkowe:

• Grupa I (zięć, synowa, teść, teściowa);
• Grupa II (dalsza rodzina, np: zstępni rodzeństwa - np. siostrzenica, rodzeństwo rodziców - np. wuj, ciotka, rodzeństwo małżonków - np. brat męża);
• Grupa III (osoby dalej spokrewnione i obce). 

Uwaga! Otrzymany majątek należy zgłosić w ciągu miesiąca od daty uzyskania darowizny. W tym przypadku wypełnia się formularz SD-3 (zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych). Podatku nie obliczamy sami, zrobi to za nas urząd skarbowy na podstawie danych zamieszczonych w formularzu. Następnie dostaniemy powiadomienie, ile musimy zapłacić i trzeba to zrobić w ciągu 14 dni.

Kiedy nie trzeba zgłaszać darowizny?

Jeśli wartość darowizn otrzymanych od jednej osoby nie przekroczyła w ciągu 5 lat kwoty wolnej od podatku, nie musimy tego zgłaszać.

Dla każdej grupy podatkowej jest ona inna i wynosi:

• 9637 - dla I grupy podatkowej;
• 7276 zł - dla II grupy podatkowej;
• 4902 zł - dla III grupy podatkowej.

Ewentualny podatek zapłacimy od nadwyżki ponad tę kwotę.

Stawki podatku od darowizn