poniedziałek, 16 marca 2015

Zwolnienie z podatku od darowizny


Generalnie obowiązuje zasada, że od darowizny trzeba zapłacić podatek, ale nie zawsze, a istotne znaczenie ma to, przez kogo zostaliśmy obdarowani. Gdy jest to osoba blisko spokrewniona, zaliczana do tzw. zerowej grupy podatkowej, przysługuje nam zwolnienie z podatku, niezależnie od wartości darowizny.





Uwaga! Przepisy prawa zaliczają do tej grupy: małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), rodzeństwo, macochę i ojczyma, pasierba i pasierbicę. 

Jak skorzystać ze zwolnienia podatkowego od darowizny?


Ze zwolnienia podatkowego możemy skorzystać tylko pod pewnymi warunkami.

1. Należy zgłosić darowiznę właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego.

Uwaga! Trzeba to zrobić w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania. 
Zgłoszenia dokonuje się na specjalnym formularzu SD-Z2 ("Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub prawa majątkowych"). Można go pobrać ze strony internetowej ministerstwa finansów lub wziąć z urzędu skarbowego. Trzeba w nim podać szczegóły na temat darowizny, m.in.: stopień pokrewieństwa łączący nas z darczyńcą, udział procentowy w darowanym majątku (możemy dostać np. połowę domu), jego wartość rynkową, w przypadku nieruchomości (zienia, mieszkanie czy dom)- jej powierzchnię, w przypadku np. samochodu - markę, numer rejestracyjny i rok produkcji auta.

2. Jeśli dokonaliśmy darowizny pieniężnej, musi być ona dokonana przelewem na konto bankowe lub przekazem pocztowym.

Gotówkę należy przekazać przelewem na konto bankowe lub przekazem pocztowym.

Uwaga! Trzeba na nim zaznaczyć, że jest to darowizna i wskazać osobę, dla której jest przeznaczona. Gdy damy pieniądze z ręki do ręki, to osoba obdarowana zamiast radości może mieć kłopoty. Jeśli to najbliższa rodzina, taka forma przekazania pieniędzy zamyka drogę do zwolnienia podatkowego. Nie musimy zawiadamiać urzędu skarbowego, jeśli wartość majątku otrzymanego łącznie od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat nie przekroczyła kwoty 9639 zł. 

Darowizny od dalszej rodziny  


Tutaj rzecz wygląda inaczej. W takiej sytuacji podatek trzeba zapłacić, a jego wysokość zależy od wysokości darowizny oraz stopnia pokrewieństwa łączącego nas z darczyńcą.

Stawki podatku od spadków i darowizn 



W oparciu o ten drugi czynnik, przepisy wyróżniają trzy grupy podatkowe:

Grupa I, do której należą: zięć, synowa, rodzeństwo, teściowie. Trafi tu także darowizna od najbliższej rodziny (np. rodzica), gdy nie spełnimy wspomnianych wyżej warunków zwolnienia podatkowego, czyli w ciągu 6 miesięcy nie zgłosimy spadku lub darowizny w urzędzie skarbowym albo przyjmiemy je do ręki.

Grupa II, do której należą: zstępni rodzeństwa (np. siostrzenica), rodzeństwo rodziców (np. wuj, ciotka), zstępni i małżonkowie pasierbów (np. mąż siostry), rodzeństwo małżonków (np. brak żony).

Grupa III - osoby dalej spokrewnione i obce.

Urząd skarbowy o darowiźnie należy powiadomić w tym przypadku w ciągu miesiąca od jej otrzymania. Zeznanie podatkowe składa się na formularzu SD-3, ("Zeznanie podatkowe od nabyciu rzeczy lub praw majątkowych").

Uwaga! Podatku nie obliczamy samodzielnie, zrobi to za nas urząd na podstawie danych, jakie zamieściliśmy na formularzu. 
Następnie dostaniemy powiadomienie, ile musimy zapłacić i będziemy musieli uiścić należności w ciągu 14 dni.

Uwaga! Jeśli darowizna ma formę aktu notarialnego, nie musimy wypełniać formularza SD-2 lub SD-3. Zgłoszenia dokonuje za nas notariusz.
Jeśli nie dopełnimy warunku zgłoszenia darowizny naczelnikowi urzędu skarbowego, wówczas darowizna podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla I grupy podatkowej. Zgodnie z nimi od wartości darowizny ponad 9367 zł należy uiścić podatek w wysokości 3,5 lub 7%. Gdy natomiast nie złożyliśmy zeznania, a podczas kontroli urzędu powołamy się na fakt otrzymania darowizny, zapłacimy tzw. stawkę karną w wysokości 20% wartości darowizny.

Kiedy nie trzeba zgłaszać darowizny do urzędu skarbowego?


Jeśli darowiznę otrzymaliśmy od dalszych krewnych, nie musimy powiadamiać o tym urzędu skarbowego, jeśli jej wartość nie przekracza kwoty wolnej od podatku.

Dla każdej grupy podatkowej jest ona inna i wynosi:

  • 9637 zł (I grupa);
  • 7276 zł (II grupa);
  • 4902 zł (III grupa).
Uwaga! Kwota wolna od podatku obejmuje wszystkie darowizny otrzymane od jednej osoby w ciągu 5 lat. 
Ewentualny podatek zapłacimy dopiero od nadwyżki ponad tę kwotę
.

0 komentarze:


Popularne posty

Archiwum bloga

Etykiety

adwokat akt oskarżenia akta osobowe pracowników alimenty asystent rodziny awans w pracy badania pracownicze bank bank centralny bezpłatne leki bik brak umowy o pracę budżet domowy choroby zawodowe co to jest stosunek pracy CV czas pracy dane osobowe pracownika darowizna deweloper długi spadkowe dodatek mieszkaniowy dodatki do wynagrodzeń dodatkowy urlop macierzyński dokumenty zastrzeżone dowód osobisty działalność gospodarcza dziedziczenie dzienny dom opieki egzekucja alimentów ekonomiczna jazda eksmisja emerytura emerytury firma windykacyjna forex fundusz inwestycyjny gara na forex giełda godziny nadliczbowe gospodarstwo agroturystyczne gwarancja historia kredytowa ike ikze inwestowanie na forex inwestowanie w złoto kapitał początkowy kara dla pracownika kara porządkowa karta dużej rodziny karta kredytowa karta nauczyciela kodeks pracy stosunek pracy komornik kontakty z dzieckiem konto bankowe konto osobiste konto oszczędnościowe kontrola na zwolnieniu lekarskim kontrola pracowników koszty sądowe kredyt kredyt studencki księga przychodów i rozchodów kwalifikacje zawodowe pracownika licytacja komornicza licytacja komornicza mieszkania lokata manager doskonały menadżer mieszkanie mobbing motywacja pracowników nawiązanie stosunku pracy numer telefonu obligacje obligacje skarbowe obrona przed dyskryminacją ochrona emerytalna ochrona przedemerytalna odpowiedzialność pracownika odprawa pośmiertna odstąpienie od umowy odszkodowanie ofe ogłoszenie upadłości ogrzewanie domu okres przedemerytalny opieka opieka nad dzieckiem opieka społeczna oszczędzanie oszczędzanie pieniędzy oszustwo państwowa inspekcja pracy pełnomocnictwo pieniądze z unii europejskiej pit-11 podatek od nieruchomości podróż służbowa podstawowe zasady prawa pracy podwyżka w pracy podział majątku wspólnego polski bank pomoc prawna pomoc prawnika pomoc społeczna porada prawna postępowanie nakazowe powództwo pozew pożyczka pożyczki praca na czarno praca przy komputerze praca w Irlandii praca w niedziele praca w niemczech praca w porze nocnej praca w szczególnych warunkach praca w święto praca za granicą pracownica w ciąży pracownik młodociany pracownik na chorobowym prawa pacjenta prawa pracownika prawo konsumenckie prawo pracy prywatny samochód osobowy przemoc domowa przepisanie domu przepisy BHP przerwa na karmienie przerwa w pracy przerwy w pracy przywrócenie do pracy rachunki za prąd regulamin pracy regulamin wynagradzania rejestracja telefonu renty rękojmia rozdzielność majątkowa rozmowa kwalifikacyjna rozwód rzecznik praw pacjenta samochód sanatorium z nfz sanatorium z zus sąd sąd pracy separacja składki zus składniki wynagrodzenia za pracę spadek spółdzielnia socjalna sprzedaż mieszkania stan nieczynny nauczyciela stanowisko pracy stosunek pracy stosunek pracy definicja system dokumenty zastrzeżone systemy czasu pracy szukanie pracy środki trwałe świadczenia opiekuńcze świadczenie przedemerytalne świadectwo pracy świadek telefon telepraca telepraca kodeks pracy temperatura w miejscu pracy testament transport sanitarny trzynasta pensja ubezpieczenie ubezpieczenie oc układ zbiorowy pracy ulga na dziecko ulga rehabilitacyjna ulgi podatkowe umorzenie postępowania umowa dożywocia umowa najmu umowa o dzieło umowa o pracę umowa o pracę na zastępstwo umowa o zakazie konkurencji w czasie trwania stosunku pracy umowa z nianią umowa zlecenia umowa zlecenie umowy cywilnoprawne umowy o pracę url urlop bezpłatny urlop macierzyński urlop na opiekę nad dzieckiem urlop na żądanie urlop ojcowski urlop okolicznościowy urlop rodzicielski urlop szkoleniowy urlop wychowawczy urlop wypoczynkowy usługi opiekuńcze ustalenie ojcostwa ustalenie wynagrodzenia za pracę uzdrowisko z nfz użytkowanie wieczyste warunki zatrudnienia wczasy pod gruszą wcześniejsza emerytura włoskie prawo pracy wolontariat wydziedziczenie wyłudzenie kredytu wynagrodzenie chorobowe wynagrodzenie za pracę wynagrodzenie za urlop wynajmem mieszkania wypadek w pracy wypowiedzenie umowy o pracę wypowiedzenie zmieniające wyrok nakazowy zabezpieczenie alimentów zachowek zakupy w internecie zarabianie na emeryturze zasady prawa pracy zasiedzenie zasiłek chorobowy zasiłek dla bezrobotnych zasiłek macierzyński zasiłek opiekuńczy zasiłek pogrzebowy zasiłki zaświadczenie o zarobkach zaświadczenie o zatrudnieniu zatrudnianie cudzoziemców zatrudnianie młodocianych zawieszona emerytura zażalenie ZFŚS zmiana nazwiska zostać kierownikiem ZUS zwolnienie chorobowe zwolnienie grupowe zwolnienie grupowe pracowników zwolnienie lekarskie zwolnienie pracownika