Podatek od darowizny – kto i kiedy nie zapłaci podatku?

Podatek od darowizny. Jak uniknąć problemów?

Przedmiotem darowizny może być wszystko. Jednak przedmioty lub środki o większej wartości warto podarować, spisując umowę. Jeśli darowizna dotyczy nieruchomości (grunt, mieszkanie, dom), umowa musi być spisana u notariusza.

Takie rozwiązanie ma swoje plusy, bo nie musisz się martwić podatkami ani zgłoszeniem darowizny do Urzędu Skarbowego. Przez całą procedurę przeprowadzi Cię notariusz, on też pobierze od razu ewentualny podatek i opłatę za wpis do księgi wieczystej.

Jeśli przedmiotem darowizny jest mienie ruchome, wystarczy umowa ustna, choć pisemna może okazać się korzystniejsza, ponieważ niezbicie dowodzi, kto został obdarowany (będzie to miało później znaczenie, gdy np. małżonkowie się rozwodzą).

Uwaga! Także w przypadku darowizny pieniężnej lepiej spisać umowę, bo Urząd Skarbowy może jej od Ciebie wymagać. Nie przekazuj również środków pieniężnych do ręki. Zrób przelew albo przekaz pocztowy. Urząd skarbowy będzie wymagał udokumentowania przekazania pieniędzy.

Kto i kiedy nie zapłaci podatku od darowizny?

Podatku od darowizny nie zapłaci ten, kto należy do tzw. zerowej grupy podatkowej, ale musi spełnić pewien warunek – jeśli kwota darowizn od tej samej osoby w ciągu 5 ostatnich lat przekroczy kwotę wolną od podatku, powinien darowiznę zgłosić do Urzędu Skarbowego.

Uwaga! Ma na to 6 miesięcy. Do zgłoszenia należy wybrać druk SD-Z2. Otrzymasz go w każdym US lub pobierzesz ze strony mf.gov.pl. Jeśli zapomnisz o zgłoszeniu darowizny w odpowiednim terminie, zapłacisz podatek – tak jak osoby z I grupy podatkowej. Niezgłoszona darowizna w przypadku grupy II i III może skutkować nałożeniem podatku karnego w wysokości 20% wartości darowizny.

Grupy podatkowe i kwota wolna od podatku

0 grupa podatkowa – to najbliżsi: małżonek (obecny, nie były), wstępni (rodzice, dziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha.

I grupa podatkowa – teść, teściowa, zięć, synowa.

II grupa podatkowa – zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków.

III grupa podatkowa: osoby dalej spokrewnione i obcy (tu potrzebny jest inny formularz – SD-3).

Kwota wolna od podatku dla grupy 0 i I – 9637 zł, II – 7276 zł, III – 4902 zł.