Karta podatkowa - zasady, stawki, dla kogo?

Rozliczenie karty podatkowej

Karta podatkowa działalności gospodarczej. Bez księgowości, deklaracji oraz comiesięcznych zeznań podatkowych. Przedsiębiorca co miesiąc płaci US stałą, dość niska kwotę. 

Z tego sposobu opodatkowania mogą skorzystać głównie rzemieślnicy: zegarmistrz, kosmetyczka, pracownik budowlany, krawiec. Jeżeli chodzi o zestawienie, kto i ile płaci, to ogłasza go Minister Finansów w Monitorze Polskim. Stawki za 2019 r. są w Monitorze Polskim z 30 listopada 2018 r. - poz. 1172.

Przedsiębiorca, który chce wejść na kartę podatkową musi przed rozpoczęciem działalności gospodarczej złożyć wniosek do naczelnika urzędu skarbowego, który wydaje zgodę oraz określa, ile co miesiąc trzeba płacić podatku.

Jak stosować kartę podatkową?

Karta podatkowa jest stosowana przez wielu właścicieli firm, bo to jest najprostsza forma opodatkowania działalności gospodarczej. Po pierwsze nie trzeba prowadzić księgowości, a po drugie kwota podatku jest stała i nie zależy od wysokości dochodów - choć z drugiej strony ma swoje dobre i złe strony. 

Płacenie stałego podatku na pewno się opłaca, gdy firma ma duże dochody, ale w sytuacji, gdy np. w jakimś miesiącu są straty, i tak trzeba zapłacić daninę fiskusowi.

Jaka kwota podatku na karcie podatkowej?

Wszystko zależy od rodzaju działalności gospodarczej, miejsca, gdzie jest ona prowadzona (liczy się liczba mieszkańców w danym mieście lub miejscowości) oraz liczby zatrudniany pracowników. 

Uwaga! Podatek wylicza kierownik urzędu skarbowego na podstawie wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej (wniosek to druk PIT-16). 

Przykłady miesięcznych stawek podatku, które będą obowiązywały w 2019 r.

• 144 zł zapłaci krawcowa, która nie zatrudnia pracowników i świadczy usługi w miejscowości zamieszkałej przez 5-50 tys. mieszkańców;
• 377 zł zapłaci fryzjer damski (z jednym pracownikiem) w miejscowości zamieszkałej przez 5-50 tys. mieszkańców;
• 377 zł zapłaci właściciel zakładu kosmetycznego (z 1 pracownikiem) w miejscowości zamieszkałej przez 5-50 tys. mieszkańców.

Do kiedy należy złożyć wniosek o zastosowanie karty podatkowej?  

Jeśli masz już firmę i chciałbyś w przyszłym roku korzystać z karty podatkowej, PIT-16 powinieneś złożyć do 20 stycznia 2020 roku. W przypadku nowej firmy, druk ten można złożyć w ciągu całego roku podatkowego - ale przed rozpoczęciem działalności. 

Kto może wybrać kartę podatkową? 

Z karty podatkowej mogą korzystać podatnicy, którzy prowadzą m.in. działalność:

• usługową lub wytwórczo-usługową;
• usługową w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi, a także kwiatami, za wyjątkiem napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%;
• usługową w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi (za wyjątkiem handlu paliwami silnikowymi, środkami transportu samochodowego, częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych, ciągnikami rolniczymi i motocyklami oraz z wyjątkiem handlu artykułami nieżywnościowymi objętego koncesjonowaniem);
• gastronomiczną, jeżeli nie jest prowadzona sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%;
• w zakresie usług transportowych wykonywanych przy użyciu jednego pojazdu;
• dotyczącą opieki domowej nad dziećmi i osobami chorymi;
• dotyczącą usług rozrywkowych.

Co zamiast karty podatkowej?

Ryczałt

Jeżeli przedsiębiorca nie załapie się na kartę podatkową, a chce rozliczać się bardzo prosto, może wybrać ryczałt. Będzie wtedy płacił określony procent od przychodu firmy.

Jest on różny dla różnych rodzajów działalności gospodarczej.  Np. 3 % przychodów dla działalności usługowej w zakresie handlu, 5,5 % gdy jest to działalność wytwórcza lub roboty budowlane, 8,5 % dla działalności usługowej itp. 

Jeżeli przedsiębiorca ją przekroczy, to utraci prawo do ryczałtu. Obowiązkiem ryczałtowca jest także prowadzenie ewidencji przychodów (jest to rodzaj bardzo prostej księgowości). 

Jeżeli chodzi o termin zapłacenia podatku, to przy ryczałcie płaci się go do 20 dnia następnego miesiąca, a za grudzień - w terminie złożenia zeznania rocznego (do końca stycznia następnego roku).

Zeznaniem rocznym przy ryczałcie jest PIT-28. Do tego dochodzą załączniki. Na własny rachunek osoba prowadząca działalność gospodarczą wypełnia PIT-28/A, a gdy działalność prowadzona jest w formie spółki osób fizycznych - PIT-28/B.

Rozliczanie na zasadach ogólnych

Tutaj przedsiębiorca rozlicza się na podstawie dwóch stawek: 18 i 32 %.  Gdy osiągnie od dochód w wysokości do 85 tys. 528 zł, to będzie to podatek 18 %, a od nadwyżki ponad tą kwotę trzeba będzie już zapłacić 32 % podatku.

Jest to forma opodatkowania, którą może wybrać każdy przedsiębiorca.

Jej plusem są przede wszystkim koszty. Można tutaj odpisać od przychodu -  wydatki, które musiały zostać poniesione, żeby zarobić jakieś pieniądze. Minusem tego rodzaju opodatkowania jest obowiązek prowadzenia księgowości.

Zaliczkę na podatek płaci się co miesiąc. Od stycznia do listopada  zaliczki powinny być wpłacone do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Za grudzień zaliczkę wpłaca się do 20 grudnia.

Przedsiębiorca roczne zeznanie podatkowe składa do 30 kwietnia na formularzu PIT-36. Gdy nie osiągnie on dochodu (często się zdarza, zwłaszcza na początku działalności, że koszty są wyższe od przychodów), to w zeznaniu wykazuje się stratę, którą można odliczyć od dochodów uzyskanych w kolejnych latach.

Podatek linowy

Wynosi on 19 % od dochodu. Można także odliczyć koszty uzyskania przychodu. Musi być prowadzona księgowość w postaci księgi przychodów i rozchodów lub ksiąg rachunkowych.

Podatku liniowego nie mogą wybrać osoby, które chciałby świadczyć usługi na rzecz swojego byłego pracodawcy (u którego pracowały w tym lub poprzednim roku).

Jeżeli chodzi o zasady płacenia zaliczek, to są one takie same jak przy rozliczaniu na zasadach ogólnych.

Roczne zeznanie podatkowe składa się do 30 kwietnia na formularzu PIT-36L. Podobnie jak przy zasadach ogólnych można uwzględnić w zeznaniu straty z lat poprzednich.

Jak forma opodatkowania jest najlepsza?

Tutaj każdy musi to policzyć i przetestować na sobie. Nie ma gotowej recepty na najlepszą formę opodatkowania działalności gospodarczej.

Trzeba też wiedzieć o tym, że raz wybrana forma opodatkowania może zostać zmieniona po zakończeniu roku podatkowego. Przedsiębiorca powinien to zgłosić na początku stycznia. Tak więc, gdy po kilku miesiącach prowadzenia działalności przedsiębiorca zorientuje się, że wybrał niekorzystną formę opodatkowania, nie będzie mógł z tym nic zrobić przez kilka miesięcy.