Ulga w podatku od spadków i darowizn

Dla kogo ulga w podatku od spadków i darowizn?

Z ulgi w podatku od spadków i darowizn korzysta bliska rodzina. Ale teraz także dalsi krewni a nawet osoby niespokrewnione nie muszą dzielić się z fiskusem pieniędzmi z darowizny albo spadku. 

Aby skorzystać z ulgi należy dopełnić dwie formalności. W przypadku dalszych krewnych (którzy nie mają do niej prawa) konieczne jest tzw. polecenie w darowiźnie lub testamencie. 

Polecenie w darowiźnie lub testamencie

W darowiźnie lub testamencie można zapisać tzw. polecenie, czyli napisać, że obdarowany albo spadkobierca musi wydać otrzymane pieniądze. Obdarowany może być jednocześnie adresatem polecenia wydanego darczyńcę czy testatora. I zgodnie z jego wolą kupić coś sobie - np. mieszkanie, samochód itd. 

Uwaga! Potwierdził to ostatnio Naczelny Sąd Administracyjny. Zgodnie z przepisami nie ma podatku od części spadku lub darowizny wydatkowanej zgodnie z poleceniem spadkodawcy lub darczyńcy. Darowiznę lub testament z poleceniem najlepiej spisać u notariusza. 

Kogo dotyczy ulga w podatku od spadków i darowizn?

Ulga w podatku od spadków i darowizn oznacza, że nić nie trzeba płacić fiskusowi. Dotyczy ona tzw. zerowej grupy podatkowej, czyli:

• małżonka;
• wstępnych (np. rodziców, dziadków);
• zstępnych (np. dzieci, wnuków);
• rodzeństwa;
• pasierbów oraz pasierbic;
• ojczyma oraz macochy.

Uwaga! By skorzystać z ulgi podatkowej powinieneś powiadomić swój urząd skarbowy o otrzymanym spadku lub darowiźnie. Druki SD-Z2 (czyli zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych) są dostępne w każdy urzędzie skarbowym.

Na złożenie zgłoszenia masz 6 miesięcy od:

• uprawomocnienia się orzeczenia sądu o nabyciu spadku albo podpisania notarialnego aktu poświadczenia dziedziczenia;
• otrzymania darowizny.

Uwaga! Nie musisz wypełniać i składać druku SD-Z2, gdy darowizna ma formę aktu notarialnego. Zrobi to za Ciebie notariusz.

Pieniądze z darowizny nie "z ręki do ręki"

W przypadku darowizn gotówkowych, trzeba je przekazać:

• przelewem na rachunek w banku albo w SKOK-u;
• przekazem za pośrednictwem Poczty Polskiej. 

Uwaga! Taki przekaz sporo kosztuje, więc korzystniejszy jest przelew bankowy. Jeśli darowizna nie jest zbyt duża, nie musisz dopełniać żadnych formalności. Pozwala na to tzw. kwota wolna od podatku, która w przypadku bliskiej rodziny wynosi 9673 zł. Mogą z niej skorzystać osoby należące do zerowej grupy podatkowej a także: synowa, zięć oraz teściowie.

Kwota wolna od podatku dotyczy wszystkich darowizn, które otrzymałeś od jednej osoby w ciągu 5 lat. Dla przykładu: możesz dostawać od brata lub siostry co roku przez 4 lata 2000 zł. Ale w 5 roku kwota 9637 zł zostanie przekroczona, więc darowiznę musisz zgłosić fiskusowi.