Co można odliczyć w uldze rehabilitacyjnej?

Ulga rehabilitacyjna za 2022 r. - co można odliczyć?

Jeśli masz orzeczenie o niepełnosprawności lub ma je bliska osoba, to upoważnia do wielu odliczeń w PIT za 2022 r. Co można odliczyć?

Od dochodu możesz odliczyć do 2280 zł, jeśli wydałeś np. na:

• benzynę i jeździłeś samochodem (własnym lub domownika) na zabiegi lecznicze czy do sanatorium;
• dostosowanie samochodu (np. kupno części), jeśli korzysta z niego tylko osoba niepełnosprawna;
• dostosowanie mieszkania, np. likwidację progów, poszerzenie drzwi, montaż okien z nisko umieszczoną klamką itp.;
• pobyt w sanatorium (bez opłaty klimatycznej), na podstawie faktur;
• naukę języka migowego (jeśli nie była dofinansowana z PFRON);
• opłacenie przewodnika i utrzymanie psa asystującego (możesz odliczyć nawet 2280 zł, jeśli nie korzystałeś z innych odliczeń). Nie są potrzebne rachunki. 

Jaką kwotę można odliczyć w uldze rehabilitacyjnej?

W przypadku wydatków:

• nielimitowanych – odliczasz kwotę faktycznie poniesioną;
• ograniczonych „górnym” limitem kwotowym – odliczasz kwotę faktycznie poniesioną, nie wyższą niż limit;
• częściowo sfinansowanych (dofinansowanych) ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, zakładowego funduszu aktywności, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych oraz wydatków zwróconych podatnikowi w jakiejkolwiek formie – odliczasz różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi a kwotą sfinansowaną (dofinansowaną) z  tych funduszy (środków) lub zwróconą w jakiejkolwiek formie;
• na leki – odliczasz różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł.

Dla przykładu: Jeżeli w marcu roku podatkowego wydałeś na leki kwotę 90 zł, odpowiednio w kwietniu 120 zł, w maju 170 zł  a czerwcu  245 zł, to w zeznaniu podatkowym możesz odliczyć  235 zł, czyli sumę kwot obliczanych jako nadwyżkę wydatków poniesionych w danym miesiącu, a kwotą 100 zł.

Jak dokonać odliczeń ulgi rehabilitacyjnej?

Odliczenia dokonujesz w  zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-37 lub PIT- 28, do którego (których) dołączasz formularz PIT/O  (informacja o odliczeniach).

Jeżeli w roku podatkowym, wśród wyżej wymienionych dochodów (przychodów), uzyskałeś dochody (przychody) z pozarolniczej działalności gospodarczej, działów specjalnych produkcji rolnej, najmu lub umów o podobnym charakterze, to z ulgi rehabilitacyjnej możesz skorzystać już w trakcie roku podatkowego, tj. przy obliczaniu zaliczki lub ryczałtu („ostatecznego” rozliczenia dokonujesz jednak w zeznaniu podatkowym).

Odliczeniu od dochodu podlegają te wydatki, które nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, nie zostały odliczone na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne albo nie zostały zwrócone w jakiejkolwiek formie.

I odwrotnie, odliczeniu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne podlegają wyłącznie te wydatki, które nie zostały odliczone od dochodu lub zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Uwaga!

Kwota przysługującego odliczenia, w części w jakiej nie znalazła pokrycia w twoich dochodach (przychodach) w danym roku podatkowym nie podlega odliczeniu w kolejnych latach.

Stosownie do postanowień ustawy – Ordynacja podatkowa – organ podatkowy, na wniosek podatnika, może, w związku z poniesionymi wydatkami uprawniającymi do ulgi rehabilitacyjnej:

- zwolnić płatnika z obowiązku pobrania podatku, jeżeli podatnik uprawdopodobni, że pobrany podatek byłby niewspółmiernie wysoki w stosunku do podatku należnego za rok podatkowy lub inny okres rozliczeniowy,

- ograniczyć pobór zaliczek na podatek, jeżeli podatnik uprawdopodobni, że zaliczki obliczone według zasad określonych w  ustawach podatkowych byłyby niewspółmiernie wysokie w stosunku do podatku należnego od dochodu przewidywanego na dany rok podatkowy.

Zbieraj faktury za paliwo, by skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej 

Co powinieneś zrobić by za rok skorzystać z nowych przepisów o odliczeniu wydatków za użytkowanie samochodu.

Już w rozliczeniu PIT za 2022 r. wszyscy niepełnosprawni właściciele i współwłaściciele samochodów mogą odliczyć wydatki związane z ich użytkowaniem. Zniesiono wymóg, że można odliczyć tylko wydatki związane z dojazdami na zabiegi rehabilitacyjno-lecznicze.

Uwaga! Ale (w razie kontroli fiskusa) musisz mieć dowody, że poniosłeś wydatki na korzystanie z samochodu w codziennym życiu. Czyli mieć udokumentowane opłaty za ubezpieczenie, naprawy czy zakup paliwa. Przy każdym tankowaniu proś wiec o imienną fakturę.

Faktury mogą być wystawiane także na osoby prywatne, a nie tylko na firmy. Wystarczy podać imię i nazwisko oraz adres.

Kluczowy jest też wymóg, że trzeba być właścicielem lub współwłaścicielem samochodu. Masz orzeczenie o niepełnosprawności, a samochód jest zarejestrowany tylko na męża/żonę? Należy to zmienić, by w przyszłym roku skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. 

Jak to zrobić?

Żona/mąż składa w wydziale komunikacji wniosek o dopisanie współwłaściciela (czyli Ciebie) w dowodzie rejestracyjnym) Od takiego wniosku nie ma opłat. 

Musi mieć ze sobą:

• dotychczasowy dowód rejestracyjny;
• kartę pojazdu, jeżeli była wydana;
• potwierdzenie aktualnego ubezpieczenia OC do wglądu;
• dowód tożsamości;
• oryginał dowodu, ze jesteś współwłaścicielem samochodu. 

Uwaga! Nie musicie spisywać umowy darowizny 50% wartości samochodu. Wystarczy oświadczenie o małżeńskiej współwłasności majątkowej.